稽徵機關向銀行查詢客戶資料應否報准之處理原則
釋示函令標題
稽徵機關向銀行查詢客戶資料應否報准之處理原則
釋示函令內容
檢送行政院金融監督管理委員會銀行局95年6月7日銀局（一）字第09510002220號函送該局召開「研商財政部70年12月3日（70）台財稅第40060號函有關資金往來之執行疑義」會議紀錄乙份。（財政部賦稅署95/07/07台稅六發字第09504529490號函）
附件1：行政院金融監督管理委員會銀行局95/06/07銀局（一）字第09510002220號函
檢送本局召開「研商財政部賦稅署70年12月3日（70）台財稅第40060號函有關資金往來之執行疑義」會議紀錄乙份。
附件2：研商「財政部賦稅署70年12月3日（70）台財稅字第40060號函有關資金往來之執行疑義」會議紀錄
會議結論：有關稅捐稽徵機關因課稅需要，依據稅捐稽徵法第30條規定，向各金融機構查詢納稅義務人有關資料及同案衍生應查核其他帳戶資料之處理原則如下：（一）應報經財政部核准者：
納稅義務人與銀行間之資金往來紀錄涉及第三人者。（二）由各區國稅局首長核定（由局長決行）發函向銀行查詢者：1.向兼營票券商、證券經紀商之銀行，查詢納稅義務人於一定期間之買賣債、票券及有價證券之交易紀錄及相關憑證資料。2.依（一）報經財政部核准查詢資金往來紀錄案件，其同案因衍生之應查核帳戶（包括：同案受查詢之納稅義務人於同一家銀行或在其他銀行之往來帳戶；同案同一銀行另發現與受查詢之納稅義務人有往來之第三人帳戶）。（三）由稅捐稽徵機關發函直接向銀行查詢者（查詢上開（一）（二）項以外之資料）：1.納稅義務人於銀行開戶之基本資料、特定時點之帳戶（含存、放款）餘額。2.被繼承人及其生存配偶於「繼承事實發生日」之銀行存、放款餘額。3.為強制執行欠稅人之不動產，向銀行查詢欠稅人不動產設定抵押貸款情形。（四）同案衍生須查核與納稅義務人有往來之第三人於不同銀行資料時，稅捐稽機徵關應另依上述（一）至（三）處理原則辦理。
※著作權所有嚴禁複製轉載
專業諮詢服務內容：
土地買賣專業諮詢、重劃區土地買賣、土地重劃區買賣、區段徵收範圍土地買賣、畸零土地買賣、日據繼承土地買賣、公共設施保留道路用地買賣、可送出容積土地買賣、日據繼承土地登記、公同共有土地買賣、共有人眾多整合土地買賣、土地疑難雜症處理、土地繼承人查訪、土地困難案件辦理、地籍清理繼承人專辦查找、自辦市地重劃業務諮詢、耕地三七五租約諮詢、預告登記土地排除、地籍總歸戶查詢、共有人死亡絕嗣土地買賣
專營土地買賣區域：
新泰塭仔圳、新莊知識產業園區、林口特定區A7牛角坡站、二重疏洪道二側、蘆洲北側新開發特區、八里台北港特定區、士林社子島、關渡平原、五股洲子洋、五股新市鎮、土城暫緩發展區、板橋江子翠重劃區、板橋浮洲地區、淡水新市鎮、文山老泉里、北投奇岩新社區、北投士林科學園區、 北北桃公共設施保留地
沒有留言:
張貼留言